Netherlands Crypto Tax 2025: A Complete Guide

Рынок криптовалют развивается особенно динамично, и Нидерланды занимают лидирующие позиции в сфере внедрения цифровых активов. Однако вместе с популяризацией криптовалют возрастает и внимание налоговой службы — Belastingdienst — к тому, насколько добросовестно граждане декларируют подобные активы. Этот подробный гид раскрывает актуальные нормы налогообложения криптовалюты в Нидерландах в 2025 году: от систем налогообложения и ставок до особенностей учета DeFi-доходов, майнинга, дарения, учета убытков и использования автоматизированных инструментов. Мы приведем наглядные примеры, аналитические таблицы и разберём все нюансы, чтобы вы действовали максимально прозрачно и эффективно.

Нужно ли платить налоги на криптовалюту в Нидерландах?

Да, в Нидерландах криптовалюта официально признаётся налогооблагаемым активом. Даже если вы только держите свои монеты и не совершаете сделок, обязанность по уплате налога в большинстве случаев сохраняется.

Классификация криптоактивов

Криптовалюта относится к числу инвестиционных либо сберегательных активов. С точки зрения Belastingdienst, биткоины, альткоины и такие токены, как NFT, облагаются налогом аналогично ценным бумагам и акциям — но с ключевыми отличиями, которые важно учитывать.

Кому нужно подавать налоговую декларацию?

• Физические лица, владеющие криптовалютой.
• Лица, получающие доход в крипто (майнинг, работа по контракту, стейкинг).
• Резиденты и фактические налогоплательщики, включая экспатов.

Вам необходимо декларировать стоимость всех цифровых активов на 1 января каждого года. Исключения составляют суммы, не превышающие допустимый необлагаемый минимум.

Сколько налогов вы платите на криптовалюту в Нидерландах?

Особенность голландской системы — отсутствие налога на реальные капиталовложения (реализованные прибыли), вместо этого применяется система “предполагаемой доходности” (fictitious yield) от всей совокупной стоимости активов на начало налогового года.

Система “Box”

Голландский налоговый кодекс делит доходы на “коробки”:

• Box 1: Доход от труда и собственного дома (сюда попадает доход в криптовалюте, если он классифицируется как оплата за труд, профессиональный майнинг, трейдинг).
• Box 2: Доход от существенного участия (обычно касается бизнеса).
• Box 3: Доход от сбережений и инвестиций (сюда попадает большинство криптовалютных активов).

Налогооблагаемой базой в Box 3 является разница между совокупными активами и допустимыми долгами на 1 января, за вычетом личного необлагаемого минимума.

Ставки налогообложения и “предполагаемые доходы” в 2025

Таблица ниже демонстрирует ключевые ставки и параметры налогообложения для криптовалют в 2025 году.

Реальный пример:
Ваша совокупная стоимость криптовалют на 1 января 2025 года — €60,000.
Максимальный необлагаемый минимум — €57,000.
Облагается налогом: €3,000 (разница).
Предполагаемая доходность по крипте — 6,04%:
€3,000 × 6,04% = €181,20 (предполагаемый доход).
Налог: 36% от €181,20 = €65,23.

От чего зависит ставка налога?

• Гражданский статус (индивидуально/совместно).
• Тип актива (сбережения или инвестиции).
• Реальное распределение активов и долгов.

Актуальные налоговые ставки Box 1 на 2025 год

Важно: Доход от профессионального трейдинга, майнинга или работы в крипто всегда облагается по ставке Box 1!

Может ли Belastingdienst отследить ваши криптовалюты?

Belastingdienst обладает значительными возможностями для слежения за криптоактивами.

Как госорганы узнают о ваших криптоактивах

• Крупнейшие (и многие локальные) биржи обязаны по требованию передавать данные о счетах налогоплательщиков.
• С 2024 года внедряется евро-директива Dac8, которая приравнивает крипто-счета к банковским в части прозрачности.
• Belastingdienst получает данные на постоянной основе — включая имя владельца, объем и движение средств.

Неправильная или неполная отчетность грозит:

• Доисчисление налогов.
• Значительные штрафы.
• Возможные уголовные преследования при преднамеренном сокрытии.

Вывод: Полное и точное декларирование особенно важно — даже если активы физически лежат на зарубежной платформе.

Как облагается налогом криптовалюта в Нидерландах?

Box 3: Предполагаемый доход на активы

• Все криптовалютные средства, NFT, токены учитываются как “иные инвестиции”.
• Предполагаемый доход начисляется на сумму сверх необлагаемого минимума.
• Фактическая прибыль или убыток не учитываются: важна стоимость на 1 января.

Таблица: Примеры расчёта налога на криптовалюту в Box 3 (2025)

Box 1: Налог на доход в криптовалюте

• Получение оплаты, майнинг, профессиональная торговля.
• Ставка зависит от уровня дохода (см. таблицу выше).
• В доход по Box 1 попадают: заработная плата в крипте, вознаграждения по DeFi, фармингу, стейкингу (если это деятельность, а не простой холдинг).

Типовые ситуации налогообложения (таблица)

— прямого налога на прибыль от продажи не возникает, учитывается прирост активов на 1 января следующего года.

Особенности учета различных видов транзакций

Покупка криптовалюты

• Не является налогооблагаемым событием, но момент покупки влияет на стоимость активов в декларации на 1 января.

Продажа криптовалюты

• Доходность не облагается напрямую. Ваша задача — увеличить (или уменьшить) общую стоимость активов, учитываемых на начало следующего года.

Хранение (HODLing)

• Подлежит налогообложению ежегодно, исходя из общей стоимости.

Перевод между своими кошельками

• Не облагается налогом.

Дарение и получение в дар

• Дарение облагается особым налогом, если сумма превышает лимит.

Пожертвования

• Не облагаются налогом, если адресатом является зарегистрированная благотворительная организация (ANBI), и сумма не превышает 10% годового облагаемого дохода.

Потери и кражи крипто

• Потери можно списать, только если есть весомые доказательства (подтверждающие документы/судебные решения).

Ставки подоходного налога в Нидерландах

Система Box обязывает применять разные ставки в зависимости от источника дохода. В 2025 году действуют следующие параметры для Box 1.

Таблица: Актуальные ставки подоходного налога (2025)

Обратите внимание, что Box 1 обычно применим к профессиональному майнингу, зарплатам, высокой активности трейдеров и другим видам “активного дохода”.

Криптовалютные убытки в Нидерландах

Особенность голландского законодательства: убытки по криптовалюте (например, падение цены актива или неудачная сделка) напрямую в Box 3 не отражаются.

• Учитывается только стоимость активов на 1 января, а не фактический итог покупки и продажи.
• Если криптовалюта похищена или безвозвратно утрачена — вы можете попытаться списать потери, но потребуется убедительное документальное подтверждение (например, полицейский протокол).

Таблица: Учёт убытков для разных сценариев

— Списание возможно только при весомых документах
— Только если вы — профессиональный трейдер по определению Belastingdienst

Важный совет: Пограничные случаи или непрозрачные операции лучше обсуждать индивидуально с профессионалом, чтобы не попасть под более высокие ставки налога.

• Дарить криптовалюту можно с лимитом так же, как и обычные активы. Если вы дарите другу — льгота €3,244; ребенку — €6,604. Всё, что выше, облагается отдельно, причём ставка зависит от степени родства.
• Получение наследства: Крипто включает в наследственную массу и декларируется как обычный актив.
• Пожертвования в адрес ANBI освобождаются от налогов при правильном оформлении.

Важно!** WEEX Tax Calculator предоставляет справочную оценку налогового бремени, не заменяя персонализированную консультацию сертифицированного налогового советника. Ознакомиться подробнее и воспользоваться калькулятором можно на https://www.weex.com/tokens/bitcoin/tax-calculator

FAQ: Часто задаваемые вопросы о налогообложении криптовалюты в Нидерландах

Какие криптовалюты подлежат налогообложению в Нидерландах?

Практически все виды криптовалюты — биткоин, эфир, альткоины, NFT, utility-токены и даже многие стейблкоины — попадают под налогообложение как “иные инвестиции” в Box 3. Исключение делают только именные, непередаваемые токены, не имеющие рыночной стоимости.

Как рассчитать свою налоговую обязанность по криптовалюте?

Для расчёта необходимо сложить стоимость всех ваших криптоактивов и других инвестиций на 1 января текущего года. Затем из этой суммы вычитайте имеющиеся долги и необлагаемый минимум (€57,000 для 2025 года). На остаток примените установленную процентную доходность (по категории “крипто” — 6,04% в 2025 году) и рассчитайте налог по ставке 36%. В случае дохода по Box 1 используется другая сетка ставок. Лучшее решение для точной оценки и управления — воспользоваться калькуляторами (например, WEEX), сопоставить оба метода расчёта и выбрать наиболее выгодный.

Какие документы нужно сохранять для налоговой по криптовалюте?

Рекомендуется сохранять все выписки с бирж, истории транзакций, электронные счета, подтверждающие документы по дарению, наследованию или утрате активов, а также скриншоты состояния кошелька на 1 января. Это пригодится для подтверждения корректности вашей декларации в случае запроса со стороны Belastingdienst.

Когда наступает срок подачи налоговой отчётности по криптовалюте в Нидерландах?

Стандартный налоговый год начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. С 1 марта по 1 мая следующего года вы обязаны подать декларацию и указать все активы по состоянию на 1 января.

Что произойдёт, если не указать криптовалюту в отчётности?

Скрытие криптоактивов или неполная информация ведёт к значительным штрафам, увеличенному начислению налогов и, в особо грубых случаях — к уголовному преследованию. В эпоху тотального обмена данными с Dac8 риск выявления несообщённых активов существенно возрос.

В заключение можно отметить: подход налоговых органов в Нидерландах становится всё более структурированным и детализированным. Для минимизации возможных рисков, оптимизации налоговой нагрузки и удобства управления портфелем рекомендуется использовать современные платформы, такие как WEEX и их калькулятор налогов, а также при необходимости обращаться за советом к опытным налоговым консультантам.