France Crypto Tax 2025: A Complete Guide

2025 года криптовалюта во Франции занимает важное место на финансовых рынках и сталкивается с жестким регулированием налоговых органов. Французские налоговые законы относятся к цифровым активам весьма серьезно, а ответственность за неверное декларирование может быть значительной. В данном руководстве вы найдете все актуальные сведения о том, как облагается налогом cryptocurrency (keyword: English) во Франции, какие ставки действуют, как происходит отслеживание кошельков, какие операции остаются без налогообложения, и как можно законно оптимизировать свою налоговую нагрузку.

Нужно ли платить налог на cryptocurrency во Франции?

Кратко ответ – да, нужно. Во Франции cryptocurrency рассматривается как движимое имущество (biens meubles) согласно позиции налогового органа DGFiP (Direction Générale des Finances Publiques). Это означает, что практически любые способы получения прибыли или дохода от криптовалют облагаются налогом при реализации в фиат (евро или другую валюту). Налогообложение зависит от квалификации инвестора (случайный трейдер, профессиональный трейдер, майнер, и т.д.) и типа операции.

Какие события считаются налогооблагаемыми?

Ключевым моментом французской системы является ограниченный список налогооблагаемых событий:

• Продажа криптовалюты за евро или другую фиатную валюту.
• Добыча (майнинг): доходы от майнинга квалифицируются как некомунициальная прибыль (BNC).
• Профессиональная торговля, если она ведется на постоянной основе.

Что находится вне зоны налогообложения?

Заметная особенность французского законодательства — широкий перечень операций, которые не считаются налогооблагаемыми:

• Покупка cryptocurrency за евро или другую фиатную валюту.
• Обмен одной crypto на другую (включая stablecoin, NFT, utility tokens и т.д.).
• Перевод между своими кошельками.
• Хранение cryptocurrency (holding).

Также не облагаются налогом ежегодные капитальные доходы по продаже cryptocurrency, если их сумма не превышает 305 € в год на домохозяйство.

Пример

Если в течение года единственная операция — продажа bitcoin на сумму 250 €, налоговая база отсутствует, и вы не должны уплачивать налог.

Сколько налога платят с cryptocurrency во Франции?

Ставка зависит от вашего статуса (случайный инвестор, профессионал или майнер) и типа осуществляемых операций.

Случайные инвесторы: единый налог (PFU)

Большинство физических лиц признаются случайными инвесторами и платят фиксированную ставку так называемого PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique), или “flat tax”:

Для лиц с более низкими доходами предусмотрена опция отказаться от фиксированной ставки и использовать прогрессивную шкалу налогообложения.

Профессиональные трейдеры и майнеры: по шкале BNC

Если ваша деятельность по трейдингу или майнингу cryptocurrency квалифицируется как профессиональная, применение идет к категории BNC (Bénéfices Non Commerciaux):

Для майнеров и профессиональных трейдеров с доходом ниже 77 700 € доступен режим “micro-BNC”: 34% оборота освобождаются от налога, и только 66% облагаются по приведенной выше шкале.

Льготы

• Доход до 305 € в год — освобождается от налога
• Для обычных инвесторов обмен одной cryptocurrency на другую не облагается налогом
• Торговля на сумму менее 305 € в год полностью освобождается от налогообложения

Может ли DGFiP отследить cryptocurrency?

Однозначно — да. DGFiP активно использует европейские нормативные акты, такие как Шестая директива по борьбе с отмыванием денег, и внедряемый в 2025 году регламент DAC8, расширяющий межгосударственный обмен данными. Любая европейская или даже зарубежная биржа, работающая с французскими пользователями, обязана идентифицировать их и по запросу передавать информацию во французские органы.

На практике, если у вас есть счета на биржах за пределами Франции, вы обязаны ежегодно подавать форму 3916-bis для раскрытия этой информации, иначе вы рискуете столкнуться с крупными штрафами и даже уголовной ответственностью.

Таблица штрафов за неотражение иностранных счетов

Пример реального риска

Если вы пользовались зарубежной биржей в 2024 году и не указали счет в декларации, даже при отсутствии прибыли, вы рискуете получить штраф минимум 750 €.

Как облагается налогом cryptocurrency во Франции?

Во Франции для физических лиц действует относительно простая схема налогообложения — главное правило: только вывод в фиат является облагаемым событием.

Основные правила налогообложения

• Покупка cryptocurrency за евро — не облагается налогом.
• Обмен crypto на crypto (включая токены, stablecoin, NFT) — не облагается налогом.
• Вывод crypto на собственные кошельки — не облагается налогом.
• Продажа crypto за евро (фиат) — облагается налогом 30% PFU, если вы случайный инвестор.

Краткая таблица налогового режима по операциям

Особенности PFU

Тариф PFU 30% включает подоходный налог и социальные взносы. Для инвесторов с низким доходом можно воспользоваться прогрессивной шкалой вместо фиксированной ставки.

Расчет прибыли и базы налогообложения

Для расчета используется метод PVCT (plus values de cessions d’actifs numériques):

Формула:

• Доход = Цена продажи — (Суммарная стоимость приобретений × [Цена продажи/Общая стоимость портфеля])

Пример:

• Вы продали 1 ETH за 2 000 €, купленный за 1 500 €, при стоимости портфеля 20 000 €.
• 2 000/20 000 = 0,1; 1 500 × 0,1 = 150 €.
• Прибыль = 2 000 – (150 + 1 500) = 350 €.

Ставки подоходного налога во Франции

Французская система достаточно прогрессивна: PFU — альтернатива стандартной шкале доходного налога, которой пользуются преимущественно инвесторы с низким доходом или профессионалы.

Таблица ставок подоходного налога для 2025 года

Опция “micro-BNC” для майнеров/профессионалов

• Оборот до 77 700 €
• 34% оборота освобождается от налога
• 66% облагается ставками выше

Убытки по операциям с cryptocurrency во Франции

Важный момент: только убытки текущего года могут быть зачтены против прибыли того же года, и не могут переноситься на будущие налоговые периоды.

Основные правила

• Убытки можно засчитывать только против прибыли текущего года.
• Нет возможности переносить убытки на следующие годы.

Реальный пример

Если вы в январе 2025 года зафиксировали убыток по продаже bitcoin в 1 000 €, но заработали 2 000 € на продаже ethereum в том же году, налог будет начислен только на 1 000 € чистой прибыли.

DeFi налог во Франции

На момент 2025 года DGFiP официального руководства по налогообложению операций DeFi не выпустила. По умолчанию применяются те же правила — налогооблагаемым событием считается только перевод digital asset в фиатную валюту.

Какие операции относят к DeFi?

• Ликвидити пуллинг (liquidity mining)
• Стейкинг в DeFi протоколах
• Lending/заемные операции
• Различные фермерские стратегии

Рекомендация

Из-за отсутствия четких разъяснений настоятельно рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом. Доходы от DeFi, полученные в криптовалюте, облагаются только при их обмене на евро. До этого момента любые обмены внутри DeFi сфер и между токенами остаются вне зоны налогообложения.

Криптоактивы и отчётность: формы, сроки, требования

Основные формы декларации

Сроки подачи деклараций за 2025 год

Требования к учёту

Налоговые органы предписывают вести учет операций с cryptocurrency минимум 5 лет: дате, стоимость в евро, характер сделки, контрагент.

Советы по оптимизации налоговой базы

• Отслеживайте и фиксируйте убытки в том же году.
• Пользуйтесь низкими подоходными ставками, если ваш доход незначителен.
• Реализовывайте профит только через криптоактивы/стейблкойны, чтобы избежать требования по налогообложению.

WEEX: Надёжная платформа для работы с cryptocurrency

Работая с cryptocurrency во Франции, выбор надежного обменника и платформы особенно важен. WEEX отличается не только высоким уровнем безопасности, прозрачности операций и удобством интерфейса, но и постоянным внедрением инноваций для удобства пользователей. WEEX соответствует действующим европейским стандартам AML/KYC, а команда поддержки оперативно решает сложные ситуации — это дополнительные гарантии для французских пользователей в 2025 году.

Калькулятор налогов WEEX: ваш помощник в расчете налоговых обязательств

Правильный расчет налоговых обязательств по cryptocurrency существенно упрощает процесс подачи отчетности. WEEX предоставляет уникальный инструмент — WEEX Tax Calculator. Этот калькулятор позволяет быстро оценить налоговую нагрузку по операциям с bitcoin и другими криптовалютами, исходя из последних ставок и правил.

Перейти к калькулятору: [https://www.weex.com/tokens/bitcoin/tax-calculator](https://www.weex.com/tokens/bitcoin/tax-calculator)

Обратите внимание: результаты использования калькулятора WEEX имеют информационный характер и не могут заменить консультацию с профессиональным налоговым консультантом.

FAQ по налогообложению cryptocurrency во Франции

Какие криптовалюты подлежат налогообложению во Франции?

Французские налоговые органы рассматривают как крупные, так и малоизвестные токены — bitcoin, ethereum, stablecoins, utility tokens, NFT. Налоговое обязательство возникает при продаже любого цифрового актива за евро. Операции между различными токенами налогом не облагаются.

Как рассчитать налоговую базу по cryptocurrency?

Расчет производится по методу PVCT: фиксируется общая стоимость портфеля и затраты на приобретение в момент сделки. Например, если вы продаете часть портфеля, формула учитывает пропорцию затрат и текущую стоимость.

Какие документы нужно хранить и как долго?

Минимум 5 лет следует сохранять записи о:

• Дате сделки
• Курсе (стоимости) в евро на дату сделки
• Характере